Flux de trésorerie
Les flux de trésorerie, comme les revenus, découlent de la différence entre entrées et sorties d’argent sur une période donnée :
Flux de trésorerie = afflux de trésorerie – écoulement de trésorerie
Cependant, le tableau des flux de trésorerie n’inclut pas certains éléments que l’on trouve dans le compte de résultat, comme les frais d’amortissement. Par exemple, les frais d’amortissement ne représentent pas un véritable paiement de liquidités pendant la période concernée, mais plutôt des frais de comptabilité liés aux gains. Ainsi, les frais d’amortissement ne peuvent pas illustrer un écoulement de trésorerie tel qu’il apparait dans l’équation ci-dessus.
Le compte de résultat indique aux actionnaires et aux Impôts les gains que possède une entreprise sur une période donnée. Le tableau des flux de trésorerie lui, indique au manager la somme d’argent dont il dispose pour mener les affaires de l’entreprise (autrement dit les gains ou pertes réalisés par l’entreprise).
Le terme de « variation nette de trésorerie » fait généralement référence au « net » d’un flux de trésorerie : les flux de trésorerie peuvent être le résultat d’une série de périodes comptables, mois ou années.
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Claire et facile à suivre,
