Qu’est-ce qu’un Business Case ?
Un business case est un outil qui aide à planifier et prendre des décisions, y compris les décisions concernant les opportunités d’achat, le choix du vendeur et le moment opportun pour investir.
Les business case permettent en général de répondre à la question suivante : quelles seront les conséquences financières si nous décidons X ou Y ? Un bon business case doit montrer quels flux de trésorerie on peut attendre des conséquences d’une décision, sur une période donnée. Plus important, il inclut également les méthodes et la logique qui ont présidé à la quantification des coûts et bénéfices. Ce dernier point est fondamental, car tout business case nécessite, dans un environnement complexe, des hypothèses, des jugements arbitraires et le développement de nouvelles donnes. En d’autres termes, le dossier est élaboré grâce à des informations qui dépassent le cadre des budgets existants et des plans financiers. Ainsi deux personnes travaillant de manière indépendante peuvent évaluer le même scénario, utiliser des calculs financiers corrects et cependant parvenir à l’élaboration de business case tout à fait différents. Pour évaluer les résultats, le lecteur doit avoir connaissance des méthodes qui y ont conduit.
L’épine dorsale du projet repose sur un calendrier pouvant s’étendre sur plusieurs mois ou années, comme le suggère le graphique. Cela vous offre un cadre qui montre à l’équipe de management comment travailler avec vous pour établir des tactiques financières : réduction des coûts, augmentation des gains, accélération des gains. Le business case décrit aussi l’impact global de votre proposition en termes recherchés par tout manager financier habile : actualisation des flux de trésorerie, retour sur capital investi et taux de rentabilité interne
On y aborde les facteurs décisifs de réussite et les éventualités. Cela indique au lecteur la méthode à suivre pour obtenir les résultats prévus. Il faut aussi identifier les risques significatifs qui pourraient subvenir, ainsi que les indices qui signaleraient toute altération des résultats.
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Le business case n’est ni un budget, ni un rapport comptable de management, ni une production de vos états financiers. Cette distinction est importante. Elle vous permettra de décider quel genre de données liées aux coûts et bénéfices peuvent rentrer en ligne de compte dans un business case : des valeurs incrémentielles ou des chiffres globaux concernant les coûts et bénéfices.
Il vaut probablement mieux choisir des valeurs incrémentielles dans des situations de prise de décision, notamment lorsqu’on propose une action considérée comme un investissement potentiel.
Par ailleurs, il est plus approprié de monter son dossier à partir des chiffres de l’ensemble des coûts et bénéfices, quand on vise un objectif budgétaire ou la planification financière.
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